{"id":5216,"date":"2025-01-24T09:58:07","date_gmt":"2025-01-24T12:58:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cgvadvogados.com.br\/noticias\/lei-complementar-no-214-2025-reforma-tributaria-sobre-o-consumo\/"},"modified":"2025-01-24T09:58:07","modified_gmt":"2025-01-24T12:58:07","slug":"lei-complementar-no-214-2025-reforma-tributaria-sobre-o-consumo","status":"publish","type":"noticias","link":"https:\/\/www.cgvadvogados.com.br\/en\/noticias\/lei-complementar-no-214-2025-reforma-tributaria-sobre-o-consumo\/","title":{"rendered":"Lei Complementar n\u00ba 214\/2025: Reforma Tribut\u00e1ria sobre o Consumo"},"content":{"rendered":"
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Publicada em 16 de janeiro de 2025, a\u00a0Lei Complementar n\u00ba 214\/2025<\/strong>\u00a0representa uma das mudan\u00e7as mais abrangentes no sistema tribut\u00e1rio brasileiro das \u00faltimas d\u00e9cadas.<\/p>\n

Fruto do projeto de lei n\u00ba 68\/2024, aprovado pela C\u00e2mara no ano anterior, a nova regulamenta\u00e7\u00e3o redefine a tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo. A transi\u00e7\u00e3o, que se estender\u00e1 at\u00e9 2033, busca reduzir distor\u00e7\u00f5es, aumentar a previsibilidade na arrecada\u00e7\u00e3o e simplificar o cumprimento das obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias.<\/p>\n<\/div>\n

A Estrutura do IVA Dual e o Novo Modelo de Cobran\u00e7a
\n<\/strong><\/div>\n
\n

A base da reforma \u00e9 a ado\u00e7\u00e3o de um\u00a0Imposto sobre Valor Agregado (IVA) dual<\/strong>, dividindo a tributa\u00e7\u00e3o do consumo entre dois tributos distintos:<\/p>\n<\/div>\n

    \n
  • A Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS)<\/strong>, de compet\u00eancia federal, unifica PIS, Cofins e IPI, sendo recolhida pela Uni\u00e3o.<\/li>\n
  • O Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS)<\/strong>, sob administra\u00e7\u00e3o dos estados e munic\u00edpios, substitui ICMS e ISS.<\/li>\n<\/ul>\n
    O novo modelo opera sob o\u00a0princ\u00edpio da n\u00e3o-cumulatividade<\/strong>, permitindo que os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios acumulados em cada etapa da cadeia produtiva sejam utilizados para compensa\u00e7\u00e3o nas fases seguintes, evitando a tributa\u00e7\u00e3o em cascata. Al\u00e9m disso, foi estabelecido um\u00a0teto de 26,5% para a al\u00edquota-padr\u00e3o<\/strong>, com uma revis\u00e3o programada para 2031, na qual benef\u00edcios fiscais poder\u00e3o ser ajustados caso seja necess\u00e1ria uma al\u00edquota superior a esse limite.<\/div>\n
    \n

    Ainda, o texto prev\u00ea a ado\u00e7\u00e3o do\u00a0split payment<\/strong>, um sistema que garante que os tributos sejam automaticamente retidos no momento da transa\u00e7\u00e3o comercial, reduzindo a inadimpl\u00eancia e dificultando pr\u00e1ticas de sonega\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<\/div>\n

    Benef\u00edcios Setoriais
    \n<\/strong><\/div>\n
    \n

    Embora a l\u00f3gica da reforma seja a uniformiza\u00e7\u00e3o da tributa\u00e7\u00e3o sobre consumo, a legisla\u00e7\u00e3o prev\u00ea\u00a0tratamentos diferenciados para alguns setores\u00a0<\/strong>da economia nacional, prevendo:<\/p>\n<\/div>\n

      \n
    • Isen\u00e7\u00e3o total<\/strong>: produtos da cesta b\u00e1sica nacional, incluindo arroz, feij\u00e3o, leite, carnes e medicamentos essenciais, estar\u00e3o isentos do IVA.<\/li>\n
    • Redu\u00e7\u00e3o de 60% na al\u00edquota<\/strong>: alimentos processados, dispositivos m\u00e9dicos, servi\u00e7os de sa\u00fade, educa\u00e7\u00e3o e alguns produtos de higiene e limpeza contar\u00e3o com carga tribut\u00e1ria reduzida.<\/li>\n
    • Redu\u00e7\u00e3o de 30% na tributa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os:\u00a0<\/strong>\u00a018 categorias de profissionais liberais, incluindo advogados, engenheiros, arquitetos e contadores.<\/li>\n
    • Redu\u00e7\u00e3o de 50% na al\u00edquota:\u00a0<\/strong>transa\u00e7\u00f5es imobili\u00e1rias ter\u00e3o al\u00edquota reduzida em 50%, enquanto pequenos locadores, que possuam at\u00e9 tr\u00eas im\u00f3veis e receita anual inferior a R$ 240 mil, estar\u00e3o isentos.<\/li>\n
    • Cashback devolu\u00e7\u00e3o da CBS e 20% do IBS:\u00a0<\/strong>para popula\u00e7\u00e3o de baixa renda, sobre despesas b\u00e1sicas como energia el\u00e9trica, \u00e1gua e g\u00e1s de cozinha, com possibilidade de amplia\u00e7\u00e3o pelos estados e munic\u00edpios.<\/li>\n<\/ul>\n

      \nImposto Seletivo
      \n<\/strong><\/div>\n
      \n

      Al\u00e9m da nova sistem\u00e1tica de arrecada\u00e7\u00e3o, a reforma institui o\u00a0Imposto Seletivo (IS)<\/strong>, uma tributa\u00e7\u00e3o adicional aplicada a bens e servi\u00e7os considerados prejudiciais \u00e0 sa\u00fade e ao meio ambiente. Entre os produtos que sofrer\u00e3o essa incid\u00eancia est\u00e3o cigarros, bebidas alco\u00f3licas, bebidas a\u00e7ucaradas, ve\u00edculos e bens minerais.<\/p>\n<\/div>\n

      \n

      O IS ter\u00e1 al\u00edquotas superiores \u00e0s do IVA e ser\u00e1 regulamentado em decretos futuros.<\/p>\n<\/div>\n

      Vetos Presidenciais\u00a0<\/strong><\/div>\n
      Ao todo,\u00a015 dispositivos foram vetados<\/strong>, incluindo isen\u00e7\u00f5es e benef\u00edcios fiscais como:<\/div>\n
        \n
      • A isen\u00e7\u00e3o para\u00a0fundos de investimento e patrimoniais<\/strong>\u00a0foi retirada para evitar perda de arrecada\u00e7\u00e3o.<\/li>\n
      • O desconto de\u00a060% na tributa\u00e7\u00e3o de seguros contra furto e roubo<\/strong>\u00a0de dispositivos eletr\u00f4nicos e servi\u00e7os de prote\u00e7\u00e3o contra fraudes banc\u00e1rias foi exclu\u00eddo, sob o argumento de falta de justificativa econ\u00f4mica.<\/li>\n
      • Algumas isen\u00e7\u00f5es no\u00a0setor agropecu\u00e1rio<\/strong>\u00a0e restri\u00e7\u00f5es ao aproveitamento de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios.<\/li>\n<\/ul>\n
        Esses vetos ainda podem ser revistos pelo Congresso, que poder\u00e1 decidir por sua manuten\u00e7\u00e3o ou derrubada.<\/div>\n

        \nTransi\u00e7\u00e3o e Implementa\u00e7\u00e3o Gradual
        \n<\/strong><\/div>\n
        \n

        O novo modelo tribut\u00e1rio ser\u00e1 introduzido gradativamente, permitindo que empresas e contribuintes se adaptem \u00e0s mudan\u00e7as.<\/p>\n<\/div>\n

          \n
        • 2026<\/strong>: per\u00edodo de testes com al\u00edquotas simb\u00f3licas, sem cobran\u00e7a efetiva.<\/li>\n
        • 2027<\/strong>: entrada em vigor da CBS, substituindo PIS e Cofins; cria\u00e7\u00e3o do Imposto Seletivo.<\/li>\n
        • 2028<\/strong>: IBS come\u00e7a a ser aplicado com al\u00edquota reduzida, coexistindo com ICMS e ISS.<\/li>\n
        • 2029 a 2032<\/strong>: aumento progressivo do IBS e redu\u00e7\u00e3o gradual dos tributos antigos.<\/li>\n
        • 2033<\/strong>: consolida\u00e7\u00e3o definitiva do novo modelo, com extin\u00e7\u00e3o completa dos tributos anteriores.<\/li>\n<\/ul>\n
          Para garantir uniformidade na arrecada\u00e7\u00e3o e evitar disputas entre estados e munic\u00edpios, ser\u00e1 criado o\u00a0Comit\u00ea Gestor do IBS<\/strong>, respons\u00e1vel pela administra\u00e7\u00e3o conjunta do imposto.<\/div>\n
          \n

          A amplitude da reforma exige que empresas e profissionais revisem suas estrat\u00e9gias fiscais para mitigar impactos e otimizar benef\u00edcios.<\/p>\n

          O time do\u00a0Chalfin, Goldberg & Vainboim Advogados<\/strong>\u00a0acompanha atentamente essa transi\u00e7\u00e3o e est\u00e1 \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para auxiliar empresas no novo cen\u00e1rio tribut\u00e1rio, garantindo conformidade, efici\u00eancia fiscal e seguran\u00e7a jur\u00eddica.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","class_list":["post-5216","noticias","type-noticias","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\nLei Complementar n\u00ba 214\/2025: Reforma Tribut\u00e1ria sobre o Consumo - CGV<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.cgvadvogados.com.br\/en\/noticias\/lei-complementar-no-214-2025-reforma-tributaria-sobre-o-consumo\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Lei Complementar n\u00ba 214\/2025: Reforma Tribut\u00e1ria sobre o Consumo - CGV\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Publicada em 16 de janeiro de 2025, a\u00a0Lei Complementar n\u00ba 214\/2025\u00a0representa uma das mudan\u00e7as mais abrangentes no sistema tribut\u00e1rio brasileiro das \u00faltimas d\u00e9cadas. 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